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연말정산 보험료 공제 알아보기

연말정산 보험료 공제 알아보기  

연말정산 다들 잘하고 계신가요? 어김없이 찾아오는 연말정산기간이 다가왔는데요.

연말정산보험료 공제에 대해서 알아보고자 합니다. 연말정산보험료 계약자는 어떻게 공제되는지 또는 연말정산보험료 피보험자의 공제는 등 궁금한점이 많이 생기는데요. 그럼 연말정산보험료공제 알아봅시다. 

 

 

1. 근로소득과 관련한 보험료

항  목 연금보험료공제 보험료소득공제 보험료세액공제
내  용 국민연금,공무원연금 등 건강보험, 고용보험 등 보장성 보험
공제구분 소득공제 소득공제 세액공제 
공제한도 전 액 전 액 연 100만원 × 15%,12%

2.  연금보험료 공제
 - 공적연금 관련법에 따른 기여금 또는 개인부담금을 납입한 경우 해당 과세연도의 종합소득금액에서 해당 과세기간에 납입한 보험료를 공제함

 

  •   공적연금 : 국민연금법에 따라 본인이 부담하는 연금보험료, 공무원연금법·군인연금법·사립학교교직원연금법 또는 별정우체국법 및 국민연금과 직역연금의 연계에 관한 법률에 따라 근로자 본인이 부담하는 기여금 또는 부담금
  • 실제 납부한 과세기간에 공제 / 배우자, 부양가족 명의 불입액은 공제대상 아님
  • 근로자가 지역가입자로서 부담한 국민연금보험료도 전액 공제대상

3. 보험료 소득공제 - 건강보험, 고용보험 등
 - 해당 과세기간에 국민건강보험법, 고용보험법, 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료를 지급한 경우 근로소득금액에서 공제

  •  지급한 날이 속하는 과세기간의 소득에서 공제, 본인 불입분만 공제가
  • 근로제공 기간 외의 기간에 납부한 보험료는 연말정산시 공제되지 않음

4. 보험료 세액공제 - 보장성 보험

구  분 세액공제 대상금액 한도 세액공제율
보장성 보험의 보험료 연 100만원 한도 12%
장애인 전용 보장성 보험의 보험료 연 100만원 한도 15%
 - 기본공제 대상인 부양가족의 명의로 계약한 경우에도 당해 근로자가 보험료를 실제 납입한 경우에는 공제 대상임
  •   연간 소득금액 100만원(근로소득 총급여 500만원)을 초과하는 부양가족의 보험료는 공제대상 아님
  • 만 20세를 초과하는 부양가족의 보험료는 공제대상 아님
 - 소득, 나이 요건을 갖추어야 하며, 근로기간 동안 지출한 비용만 공제됨

연말정산 보험료 공제 알아보기  

그럼 연말정산 보험료 공제 단체 보장성 보험에 대해서 한번 알아봅시다. 

 

단체보험? 
  - 단체보험이란 회사, 공장 등 일정한 단체의 구성원의 전부 또는 일부를 포괄적으로 피보험자로 하여 그의 생명, 신체에 관한 사고를 보험사고로 하는 생명보험 또는 상해보험을 말함

 

 1.  단체보험은 단체의 대표자가 구성원을 위하여 체결하는 것이기 때문에 특별한 사정이 없는 한 단체의 구성원(또는 그 유가족)을 보험수익자로 하는 형태를 취함 (보험계약자=회사, 피보험자 및 수익자=종업원)

 

2.  근로소득에서 제외되는 단체보험
 - (단체순수보장성보험) 종업원의 사망·상해 또는 질병을 보험금의 지급사유로 하고, 종업원을 피보험자와 수익자로 하는 보험으로서 만기에 납입보험료를 환급하지 아니하는 보험
 - (단체환급부보장성보험) 종업원의 사망·상해 또는 질병을 보험금의 지급 사유로 하고, 종업원을 피보험자와 수익자로 하는 보험으로서 만기에 납입보험료를 초과하지 아니하는 범위 안에서 환급하는 보험
 - (한도액) 단체순수보장성보험·단체환급부보장성보험의 보험료 중 연 70만원 이하의 금액을 근로소득에서 제외함
  따라서, 70만원 초과하는 금액은 근로소득에 해당

 

3. 단체환급부 보장성 보험의 환급금 중 근로소득에 해당하는 경우
 - 계약기간 만료 전 또는 만기에 종업원에게 귀속되는 단체환급부 보장성 보험의 환급금 중 아래의 금액은 근로소득에 포함됨
   환급액 × 납입보험료 중 연 70만원 이하의 금액 합계 / 납입보험료 합계

 

연말정산 보험료 공제 알아보기  

연말정산보험료공제 연금보험료 공제에 대해서 좀 더 자세히 한번 알아볼까요? 

1.  연금보험료 소득공제
 - 종합소득이 있는 거주자가 공적연금 관련법에 따른 기여금 또는 개인부담금(연금보험료)을 납입한 경우 해당 과세기간의 종합소득금액에서 해당 과세기간에 납입한 연금보험료를 공제
 - 회사(사용자) 부담금은 근로소득에 해당하지 않음

 

2.  공제대상 연금보험료
 - 국민연금법에 따라 본인이 부담하는 연금보험료
 - 공무원연금법·군인연금법·사립학교교직원연금법 또는 별정우체국법 및 국민연금과 직역연금의 연계에 관한 법률에 따라 근로자 본인이 부담하는 기여금 또는 부담금

 

3.  공제한도
 - 해당 과세기간에 납입한 금액 전액을 공제하며, 연금보험료 공제의 합계액이 종합소득금액을 초과하는 경우 그 초과하는 공제액은 없는 것으로 함

 

 

4. 기타 유의사항
 - 실제 납부한 과세기간에 공제
 - 거주자 본인 부담분만 공제 가능한 것으로 배우자나 부양가족 명의로 불입한 연금보험료는 공제대상 아님
 - 근로자가 지역가입자로 부담한 국민연금보험료도 당해연도에 납부한 전액을 근로소득금액에서 공제
 - 두리누리 사회보험사업에 따른 국가지원금은 소득세의 과세대상에 해당하지 않으며, 소득공제 적용대상이 아님
 - 관련 법률에 따라 추가로 납부하는 연금보험료 등이 있는 경우 납부한 연도의 근로소득금액에서 공제함
 - 소급기여금은 납부한 연도에 전액 공제
 - 퇴직한 공무원이 재임용되어 공무원 연금관리공단에 반납하는 반납금은 공제대상 아님